Option Trading Reported To Irs

Apakah Option Trading Dilaporkan ke IRS. Jika Anda memperdagangkan opsi - sekuritas yang menawarkan kemampuan untuk membeli atau menjual saham dengan harga tertentu - Anda mungkin akan terkejut ketika datang ke musim pajak Pembelian dan penjualan opsi tidak dilaporkan. Pada formulir 1099 Anda beserta pendapatan investasi Anda yang lain Ini tidak berarti, bagaimanapun, bahwa Anda tidak perlu melaporkan pendapatan yang diperoleh melalui perdagangan tersebut atas pengembalian pajak tahunan Anda. Melaporkan Keuntungan dari Perdagangan Opsi. Jika Anda membeli opsi dan menjualnya di Tanggal kemudian untuk mendapatkan keuntungan, Anda telah menyadari keuntungan modal Keuntungan ini akan dikenakan pajak pada tingkat suku bunga jangka panjang yang lebih baik atau jangka pendek, tergantung pada berapa lama Anda memegang opsi itu sebelum Anda menjualnya Opsi yang diadakan lebih dari satu tahun adalah Dianggap jangka panjang, apapun yang kurang adalah jangka pendek Jika Anda kehilangan uang pada transaksi, Anda memiliki kerugian modal, dan Anda dapat menggunakan ini untuk mengimbangi keuntungan Anda untuk tahun ini. Kedua transaksi dilaporkan pada Jadwal D dari formulir 1040. Perhatikan bahwa Jika Anda berlatih straddlin G, atau menggunakan posisi opsi yang sama dan berlawanan untuk membatasi risiko kehilangan Anda, peraturan pajak berubah secara signifikan IRS merekomendasikan agar orang-orang yang menggunakan straddles melihat seorang ahli pajak profesional untuk meninjau implikasi pajak dari praktik ini. Pilihan yang Diperoleh dan Dilaksanakan. Jika Anda mengizinkan Sebuah opsi untuk kadaluarsa, nilai premi yang Anda bayarkan untuk mendapatkan opsi sekarang hilang Anda dapat melaporkan kerugian ini pada Jadwal D dari bentuk 1040 Anda dan menggunakannya untuk mengimbangi keuntungan Anda pada tahun ini Jika Anda melakukan opsi, nilai dari Premi ditambahkan ke basis biaya dari saham yang dibeli Ini menurunkan jumlah keuntungan modal yang Anda terima saat Anda menjual opsi di masa depan Anda tidak perlu melaporkan pembelian atau pelaksanaan suatu opsi - semua kewajiban pajak dilekatkan pada Keuntungan pada saat penjualan. Pilihan Menulis. Jika Anda menulis surat atau panggilan, premi yang Anda terima dari pembeli opsi hanya dapat dilaporkan setelah opsi dieksekusi, ditutup atau kedaluwarsa Jika opsi itu dijalankan, premi adalah adde D untuk biaya membeli atau menjual saham dan memperhitungkan keuntungan atau kerugian yang dihasilkan Jika opsi ditutup atau kedaluwarsa, premi tersebut diakui sebagai keuntungan jangka pendek Anda pada saat itu, berapa pun opsinya terbuka. Pertimbangan Lain. Jika perdagangan dagang Anda cukup sering dipertimbangkan sebagai pedagang dengan standar IRS, keuntungan dan kerugian terkait dengan opsi transaksi menjadi pendapatan dan pengeluaran bisnis dan dikenai pajak berbeda Lihat akuntan jika Anda melakukan perdagangan jangka pendek dengan jenis apa pun beberapa kali per minggu. , Atau jika Anda memenuhi syarat sebagai pedagang harian pola di bawah peraturan FINRA Apakah Anda adalah pedagang harian atau tidak, Anda perlu membayar taksiran pajak penghasilan atau meningkatkan gaji penggajian Anda sepanjang tahun jika aktivitas perdagangan Anda menghasilkan lebih dari 1.000 dalam panduan pajak penghasilan yang buruk. Formulir Pelaporan Pajak 1099-B. Accurate. Why adalah Formulir 1099-B Tidak memadai. Broker menggunakan peraturan yang sama sekali berbeda saat menghitung penjualan cuci IRS hanya mewajibkan pialang untuk menyesuaikan penjualan cuci Antara cusips yang identik dalam akun yang sama Ini berarti ANDA bertanggung jawab untuk melakukan semua penyesuaian penjualan cucian lainnya seperti antara saham dan opsi, dan di semua akun - termasuk IRA, seperti yang dipersyaratkan dalam IRS Publication 550 untuk pembayar pajak. Penjualan Emas yang ditutup pada tahun mungkin tidak Dilaporkan dengan benar Pialang tidak diharuskan untuk menerapkan Aturan Jual Konstruktif saat melaporkan penjualan singkat pada Pialang 1099 B biasanya menggunakan tanggal penyelesaian saat menutup posisi short. Namun, beberapa broker menggunakan data perdagangan saat menutup posisi pendek. Tidak ada hanya Konsistensi dalam melaporkan penjualan singkat dari satu broker ke broker berikutnya Oleh karena itu beberapa penjualan singkat dilaporkan pada 1099 yang tidak dilaporkan pada Formulir 8949, sementara penjualan pendek lainnya yang tidak terdaftar pada 1099 harus dilaporkan pada Formulir 8949. Penjualan di Pilihan Singkat Beberapa broker melaporkan rugi keuntungan bersih dan bukan hasil untuk opsi short. Oleh karena itu, jumlah Penjualan Bruto 1099 tidak akan pernah rekonsiliasi. Options dan ETF mungkin memiliki perbedaan Perlakuan pajak yang berbeda dari apa yang dilaporkan pada 1099 Artikel terbaru di majalah Forbes menyoroti betapa kompleksnya undang-undang perpajakan ketika datang ke Options and ETFs, dan mengapa Anda tidak dapat mengandalkan broker Anda 1099-B untuk perawatan pajak yang tepat Pengobatan Pajak Bisa Jadi Tricky With Options dan ETF. Dasar utama untuk sekuritas yang diperoleh sebelum 2011 tidak diperlukan pada 1099-B Beberapa broker menyediakan informasi ini, kebanyakan tidak. Artikel blog kami yang berjudul Kesengsaraan Rekonsiliasi 1099-B menyoroti lebih banyak masalah dengan 1099an yang dimulai dengan pajak Tahun 2014.What Ahli Katakanlah tentang 1099-B Problems. Please perhatikan apa dua profesional pajak pedagang terkemuka katakan tentang broker 1099-B pelaporan. Robert A Hijau, CPA. Kaye Thomas, Pengacara Pajak Pajak Ahli Pajak. Siapa yang Bertanggung Jawab Untuk Pelaporan Kerugian Perdagangan yang Akurat. IRS selalu, dan terus, menempatkan beban pelaporan pajak yang akurat pada akhirnya kepada wajib pajak, sebagaimana terbukti oleh persyaratan bagi pialang untuk menyertakan pengingat akan pembayar pajak Ketika mereka bertanggung jawab atas keakuratan pengembalian pajaknya Pub 1179 4 3 2.Para Komite Pelaporan Program Pelaporan Informasi mencatat masalah ini dalam laporan 2009 mereka kepada IRS yang menyatakan bahwa Karena tidak praktis mengharuskan lembaga keuangan bertanggung jawab untuk melacak semua Peristiwa yang mungkin terjadi dan pemilihan tingkat wajib pajak yang mempengaruhi basis, lembaga keuangan harus diperlakukan sebagai gudang informasi dasar yang pasif, daripada penjamin mengenai keabsahannya Pemberitahuan IRS 2009-17. Apa yang Dapat Dilaporkan pada Formulir 1099-BA Formulir terpisah 1099-B adalah Yang disediakan oleh broker atau pertukaran barter ke IRS dan kepada klien wajib pajak Formulir IRS sebenarnya 1099-B adalah formulir triplikat yang berisi sekitar 30 kotak yang berbeda untuk pelaporan dan terlihat lebih seperti W-2 yang disediakan oleh pengusaha Namun, kebanyakan pedagang dan investor Tidak menerima 1099-B mereka dalam format ini karena akan memerlukan formulir terpisah untuk setiap transaksi. Sebaliknya, IRS mengizinkan broker untuk melaporkan rincian 1099-B di Pernyataan pengganti Seringkali pernyataan ini juga mencakup pelaporan lain dari broker seperti 1099-INT, 1099-DIV, dan 1099-OID. Sale Proceeds. Secara umum, broker melaporkan semua hasil penjualan saham, obligasi, dan komoditas Mereka juga Melaporkan hasil kontrak berjangka yang diatur, kontrak valuta asing, dan kontrak berjangka secara agregat. Pembeli tidak melaporkan hasil penjualan untuk perdagangan opsi pada tahun pajak 2013 Di masa depan, IRS akan meminta broker untuk melaporkan beberapa transaksi opsi. Pembeli Diwajibkan untuk melaporkan biaya dasar untuk efek tertutup Efek tertutup ditentukan berdasarkan 1 jenis instrumen dan 2 tanggal keamanan diakuisisi Secara umum, hal-hal berikut ini mencakup surat-surat berharga. Ada pengecualian yang berlaku dalam keadaan tertentu dan ada juga yang bervariasi. Interpretasi persyaratan IRS oleh beberapa broker. Layout dari 1099-B Statements. Active traders biasanya menerima pernyataan pengganti 1099-B Format dan tata letak sub Pernyataan stitute dapat sangat bervariasi tergantung pada broker Pada tahun 2012, IRS menggariskan beberapa peraturan untuk membuat pernyataan tersebut lebih konsisten dan mudah digunakan. Mulai dengan tahun pajak 2012, pernyataan 1099-B harus memisahkan perdagangan hingga lima kategori. - term transaksi dimana basis biaya dilaporkan ke IRS. Transaksi jangka pendek di mana basis biaya TIDAK dilaporkan ke transaksi jangka panjang IRS. Long dimana basis biaya dilaporkan ke transaksi jangka panjang IRS. Long dimana basis biaya TIDAK dilaporkan ke IRS. Transaksi di mana biaya dasar TIDAK dilaporkan ke IRS dan periode holding tidak diketahui. Di masing-masing bagian terpisah, broker harus total harga penjualan dan dasar biaya yang dikenal untuk perdagangan di bagian tersebut. Understanding 1099-B Kolom dan Kotak.1099-B pernyataan pengganti biasanya melaporkan informasi kunci dalam kolom yang berlabel agar sesuai dengan nomor kotak pada formulir 1099. B. Untuk setiap transaksi, broker tersebut dapat melapor. Box 1a - Deskripsi Properti - Kotak ini juga mencakup jumlah saham Deskripsi singkat ini bisa sangat bervariasi Beberapa broker menggunakan deskripsi lengkap tentang saham, beberapa menggunakan simbol ticker, ada pula yang mencakup jumlah, beberapa menggunakan nomor CUSIP, tidak ada standar. Box 1b - Date Acquired. Untuk penjualan singkat, ini adalah tanggal Anda membeli properti untuk diserahkan ke broker atau pemberi pinjaman untuk menutup penjualan pendek biasanya tanggal perdagangan dari perdagangan bebas-beli. Lihat pembahasan kami tentang melaporkan penjualan singkat pada Formulir 8949 untuk lebih jelasnya. Pialang diperbolehkan untuk melakukan perdagangan kelompok yang diperoleh pada berbagai tanggal namun dijual pada hari yang sama. Dalam kasus tersebut, mereka dapat membiarkan kolom ini kosong atau melaporkan berbagai pernyataan tersebut. Jika keamanan tidak tertutup, lihat kotak 5 di bawah ini, maka broker tersebut Tidak diwajibkan melaporkan tanggal akuisisi. Box 1c - Tanggal Terjual atau Disposed. Untuk penjualan singkat, ini adalah tanggal pengiriman properti kepada broker atau pemberi pinjaman untuk menutup penjualan pendek biasanya tanggal penyelesaian dari buy-to-cover Perdagangan Lihat d Iscussion tentang melaporkan penjualan singkat pada Formulir 8949 untuk lebih jelasnya. Box 1d - Proceeds - ini adalah jumlah yang diterima dari penjualan dikurangi komisi dan biaya apapun. Pembeli diperbolehkan untuk mengumpulkan penjualan yang terjadi pada hari kalender yang sama untuk saham yang sama yang dijual di Pesanan tunggal meskipun penjualan mungkin telah dilakukan dengan harga dan harga yang berbeda. Agregasi ini dapat membuat rekonsiliasi dengan sejarah perdagangan yang sebenarnya sangat sulit Anda dapat memilih untuk memberi tahu broker Anda untuk tidak menggunakan metode ini. Jika dana tersebut telah disesuaikan dengan premi opsi, Ini akan ditunjukkan di kotak 6 Pialang tidak diharuskan untuk menyesuaikan hasil opsi premi jika opsi itu diperoleh sebelum 2014 Namun, biasanya mereka diminta melakukannya untuk opsi yang diperoleh setelah 2013.Box 1e - Biaya atau Dasar Lain - ini disesuaikan Biaya dasar, bukan basis biaya sebenarnya yang mungkin dilaporkan pada riwayat perdagangan Anda. Jika keamanan tidak tertutup, lihat kotak 5 di bawah ini, maka broker tidak diharuskan melaporkan biaya atau biaya lainnya. Dasar. Jika akuisisi menyebabkan penjualan bersih yang dilaporkan pada 1099-B, maka broker akan menyesuaikan biaya berdasarkan jumlah ini. Namun, tidak ada indikasi jenis pada 1099-B jika basis biaya telah disesuaikan oleh Penjualan bersih dan jumlah saham atau jumlah yang sesuai Ini membuat verifikasi berdasarkan biaya hampir tidak mungkin. Broker diminta untuk memperhitungkan premi pilihan dalam menentukan dasar saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi jika opsi tersebut diperoleh pada tahun 2014 atau yang lebih baru Jika opsi Diakuisisi sebelum tahun 2014, maka broker dapat memilih untuk memperhitungkan premi opsi atas kebijaksanaan mereka. Berusaha diperbolehkan untuk menggabungkan dasar biaya dari saham yang dibeli pada hari kalender yang sama untuk saham yang sama dalam satu pesanan meskipun perdagangan mungkin telah dilaksanakan Dalam banyak dan harga yang berbeda Agregasi ini dapat membuat rekonsiliasi dengan sejarah perdagangan yang sebenarnya sangat sulit Anda dapat memilih untuk memberi tahu broker Anda untuk tidak menggunakan metode ini. Box 1f - Code, if Any - here th E broker melaporkan kode yang sesuai Misalnya W untuk penjualan cuci, C untuk barang koleksi, dan D untuk diskon pasar. Box 1g - Adjustments - Mencuci penyesuaian diskon penjualan dan pasar dilaporkan di sini. Kerugian penjualan yang dibatalkan dilarang - pialang hanya diminta untuk membuat batasan Cuci bersihkan penjualan, lihat pembahasan kami tentang aturan penjualan cucian yang berbeda dalam Panduan Definitif kami untuk Mencuci Penjualan. Jika keamanan tidak tertutup, lihat kotak 5 di bawah ini, maka broker tidak diharuskan untuk menyesuaikan atau melaporkan penjualan cuci. Box 2 - Jenis Keuntungan atau kerugian jangka pendek atau jangka panjang, ditentukan oleh periode holding dari saham atau kontrak. IRS mensyaratkan data pernyataan pengganti untuk dipisahkan sesuai periode holding. Box 3 - Cek apakah Basis Dilaporkan ke IRS - broker akan Menunjukkan hal ini jika basis biaya dilaporkan ke IRS tanpa henti dari Kotak 5.Box 4 - Pajak pendapatan federal yang ditahan - pemotongan cadangan dilaporkan di sini. Box 5 - Periksa apakah Keamanan yang Tidak Disukai. Jika ada jaminan keamanan, maka broker harus melaporkan Basi S ke IRS Jika keamanan tidak ditutupi, mereka tidak diwajibkan untuk melaporkan dasar IRS, namun dapat memilih untuk melakukannya dalam hal ini mereka akan memeriksa Kotak 3. Status tertutup versus non-tertutup berlaku untuk persyaratan pelaporan biaya Dan akan mempengaruhi formulir Wajib Pajak formulir 8949 Lihat penjelasan kami tentang sekuritas yang tercakup dan formulir 8949 kategori untuk memahami bagaimana perdagangan diklasifikasikan. Pembuat yang memberikan pernyataan pengganti diminta untuk memisahkan data 1099 B berdasarkan apakah dasar biaya dilaporkan atau tidak. Box 6 - Broker akan menunjukkan apakah hasilnya kotor atau bersih Hal ini dapat membingungkan, berdasarkan petunjuknya. Hasil lintas telah disesuaikan untuk komisi dan biaya yang terkait dengan hasil penjualan menunjukkan bahwa jumlah tersebut juga telah disesuaikan dengan opsi premium. Lain-lain yang kurang umum Kolom kotak 1099-B. Kotak 7 - Periksa apakah Rugi Tidak Diizinkan Berdasarkan Jumlah di Kotak 1d - Kotak ini berkaitan dengan perolehan kendali atau perubahan substansial dalam struktur modal Lihat 1099-B i Nstructions untuk rincian lebih lanjut. Boxes 8 sampai 11 - kotak ini digunakan untuk melaporkan bagian 1256 kontrak Informasi ini biasanya dilaporkan dalam bagian terpisah dari pernyataan 1099-B dari broker. Box 13 - Jumlah yang diterima oleh anggota atau klien dari barter Pertukaran. Boxes 14 - 16 - digunakan saat pajak negara ditahan. Pelaporan Tambahan yang Disediakan pada Pernyataan Pengganti 1099-B. Berguna dapat memberikan informasi tambahan bersamaan dengan pernyataan pengganti 1099-B, beberapa di antaranya mungkin tidak dilaporkan ke IRS Misalnya, banyak broker akan memberikan dana hasil dan biaya untuk perdagangan opsi, yang tidak dilaporkan pada 1099-B atau diberikan kepada IRS Beberapa broker juga memasukkan kerugian yang direalisasi yang dilaporkan baik secara terpisah, atau bersamaan dengan rincian yang dilaporkan oleh 1099-B. Pelaporan tambahan ini Mungkin bisa membantu pedagang aktif, tapi jangan bingung dengan informasi yang benar-benar dilaporkan ke IRS. Bagaimana Menggunakan Pelaporan 1099-B. Sebenarnya, pembayar pajak akan bisa mengambil broker pro Dengan pelaporan 1099-B dan menggunakan informasi tersebut untuk membuat Formulir 8949 dan Jadwal D Sebenarnya, ini adalah cita-cita kongres ketika mereka mengeluarkan undang-undang pelaporan berbasis biaya Sayangnya, pelaporan dan peraturan 1099-B saat ini sangat tidak memadai. Sebenarnya, kami Telah menerbitkan sebuah laporan khusus 25 halaman berjudul The 1099-B Problem. Our laporan khusus menjelaskan mengapa pedagang aktif tidak dapat menggunakan 1099-B untuk menyelesaikan Formulir 8949 alasan utama. Laporan 1099-B membatasi penyesuaian penjualan bersih menggunakan persyaratan yang berbeda dari pada Untuk pembayar pajak. Ada banyak kesalahan, inkonsistensi, dan anomali yang terdokumentasi dalam laporan 1099-B yang diberikan oleh broker. Pelaporan 1099-B biasanya tidak dapat diverifikasi untuk akurasi - prinsip penting dalam akuntansi. Merancang perangkat lunak 1099-B. TradeLog mencakup proses Untuk merekonsiliasi sejarah perdagangan impor dengan hasil bruto 1099-B Hasil rekonsiliasi memungkinkan pembayar pajak untuk memverifikasi bahwa sejarah perdagangan mereka selesai, sehingga akurat Formulir 8949 reporti Sebagian pedagang yang paling aktif dapat melakukan verifikasi dan rekonsiliasi, setidaknya secara keseluruhan, hasil penjualan berdasarkan biaya 1099-B. Rilkomiliasi yang dilaporkan pada 1099-B dengan sejarah perdagangan sebenarnya tidak mungkin terjadi dalam banyak kasus Seperti yang dijelaskan dalam laporan khusus kami, Masalah 1099-B informasi yang dilaporkan pada 1099-B tidak memiliki detail yang dibutuhkan untuk mendamaikan line-by-line dengan laporan sejarah perdagangan atau pernyataan bulanan Jika wajib pajak tidak dapat merekonsiliasi basis biaya 1099 B dengan sejarah perdagangan aktual mereka, maka Mereka tidak dapat mengandalkan dasar biaya untuk menghasilkan Formulir 8949 laporan yang akurat Untuk alasan ini, ribuan pedagang aktif, serta CPA pajak trader terkemuka, menggunakan riwayat perdagangan yang sebenarnya untuk menghasilkan laporan pajak mereka dengan perangkat lunak TradeLog. Waspadai Program Perangkat Lunak Perpajakan Populer Itu Rely Solely on Broker 1099-B Reports. Beberapa program perangkat lunak pajak yang terkenal mengklaim kemampuan untuk mengimpor data 1099 B B broker Anda untuk menghasilkan Formulir 8949 dan Jadwal D Ada beberapa fakta yang berlaku. Haruskah pedagang mengetahui, dan mengajukan pertanyaan yang hasilnya. Tidak ada standar IRS untuk menyediakan data 1099-B dalam format digital Karena pialang tidak diharuskan untuk melaporkan semua informasi biaya dasar pada 1099 B, bagaimana program pajak ini dapat menghasilkan Pelaporan pajak. Perusahaan hanya diminta untuk melakukan penyesuaian penjualan cucian terbatas pada 1099-B, berdasarkan peraturan yang berbeda dari peraturan yang berlaku untuk pembayar pajak. Bagaimana program pajak ini mengidentifikasi dan menyesuaikan penjualan cuci tambahan yang diminta oleh IRS. Sebagian besar program perangkat lunak perpajakan yang populer adalah Dirancang untuk rata-rata orang Amerika - bukan pedagang aktif Pedagang aktif menangani beberapa persyaratan pelaporan IRS yang paling rumit dan oleh karena itu perlu menggunakan perangkat lunak yang dirancang khusus untuk mereka. Mengapa Pedagang Aktif Menggunakan TradeLog. TradeLog adalah perangkat lunak yang dirancang khusus untuk menghasilkan pelaporan pajak yang akurat bagi pedagang aktif TradeLog menggunakan metode yang telah terbukti untuk menghasilkan formulir 8949 laporan yang mendamaikan dengan broker yang disediakan 1099-B Pelajari lebih lanjut mengapa pedagang aktif menggunakan Tr AdeLog. Selama lebih dari 10 tahun, perangkat lunak TradeLog telah menghasilkan pelaporan pajak pedagang yang akurat untuk Jadwal D TradeLog yang mengimpor sejarah perdagangan sebenarnya dari pialang online, lalu mencocokkan dan menyesuaikan perdagangan sesuai dengan peraturan IRS untuk keuntungan dan kerugian modal dan mencuci penjualan - menggunakan peraturan untuk pembayar pajak TradeLog Termasuk proses untuk mendamaikan sejarah perdagangan impor dengan hasil kotor 1099-B untuk memverifikasi sejarah perdagangan dan menghasilkan pelaporan Formulir 8949 yang akurat. SoftwareRadeLog menggunakan metode yang telah terbukti untuk menghasilkan pelaporan pajak trader yang akurat. Harap dicatat Informasi ini hanya diberikan sebagai panduan umum. Dan tidak boleh dianggap sebagai instruksi resmi IRS Cogenta Computing, Inc tidak membuat rekomendasi investasi atau memberikan nasihat finansial, pajak atau hukum Anda bertanggung jawab penuh atas keputusan investasi dan pelaporan pajak Anda. Silakan berkonsultasi dengan penasihat pajak atau akuntan Anda untuk mendiskusikan situasi spesifik Anda..Copic 429 - Pedagang dalam Informasi Efek untuk Form 1040 Filers. This t Opic menjelaskan jika seseorang yang membeli dan menjual sekuritas memenuhi syarat sebagai pedagang sekuritas untuk tujuan perpajakan dan bagaimana pedagang harus melaporkan pendapatan dan pengeluaran yang dihasilkan dari bisnis perdagangan Istilah keamanan didefinisikan dalam Bagian Internal Revenue Code 475 c 2 Secara umum, Keamanan jangka panjang mencakup bagian saham, kepemilikan yang menguntungkan dalam kemitraan dan kepercayaan tertentu, bukti hutang, dan kontrak pokok nosional tertentu, serta bukti adanya ketertarikan terhadap, atau instrumen keuangan derivatif dalam, barang-barang ini dan beberapa hal yang diidentifikasi Lindung nilai dari barang-barang ini Silakan merujuk ke bagian 475 c 2 untuk daftar lengkap item yang memenuhi syarat sebagai keamanan Untuk lebih memahami peraturan khusus yang berlaku bagi pedagang sekuritas, ada baiknya untuk meninjau kembali arti istilah investor, dealer, dan Pedagang, dan cara yang berbeda di mana mereka melaporkan pendapatan dan pengeluaran yang berkaitan dengan aktivitas mereka. Investor biasanya membeli dan menjual sekuritas dan exp Pendapatan dari dividen, bunga atau apresiasi modal Mereka membeli dan menjual sekuritas ini dan menahan mereka untuk investasi pribadi sehingga mereka tidak melakukan perdagangan atau bisnis Sebagian besar investor adalah individu dan memegang sekuritas ini untuk jangka waktu yang substansial. Penjualan sekuritas ini menghasilkan Keuntungan dan kerugian modal yang harus dilaporkan pada Formulir 1040, Jadwal D PDF, Keuntungan dan Kerugian Modal dan pada Formulir 8949 PDF, Penjualan dan Disposisi Lainnya Aset Modal yang sesuai Investor tunduk pada pembatasan capital loss yang dijelaskan pada bagian 1211 b, pada Selain bagian 1091 mencuci peraturan penjualan Investor mungkin dapat memperoleh keuntungan dari pengurangan biaya untuk menghasilkan pendapatan investasi kena pajak Ini termasuk biaya untuk konsultasi dan saran investasi, biaya legal dan akuntansi, dan buletin investasi Mereka melaporkan biaya ini pada Formulir 1040, Jadwalkan A PDF, Itemized Deductions sebagai potongan lain-lain yang diperbolehkan sejauh mereka melebihi 2 dari adj Pendapatan kotor yang kotor Mereka juga dapat mengurangi bunga yang dibayarkan untuk uang untuk membeli atau membawa properti investasi yang menghasilkan penghasilan kena pajak pada Jadwal A, namun berdasarkan pasal 163 d, deduksi tersebut tidak melebihi pendapatan investasi bersih Komisi dan biaya lainnya untuk mengakuisisi atau membuang sekuritas. Tidak dapat dikurangkan tetapi harus digunakan untuk mendapatkan keuntungan atau kerugian pada saat disposisi sekuritas Tinjauan Topik 703 Dasar Aset untuk informasi tambahan Pendapatan investasi tidak tunduk pada pajak wirausaha sendiri Untuk informasi lebih lanjut mengenai investor, lihat Publikasi 550 Pendapatan dan Beban Investasi. Dealer dalam sekuritas mungkin individu atau entitas bisnis Dealer membeli, memegang, dan menjual sekuritas kepada pelanggan mereka dalam kegiatan perdagangan atau bisnis biasa Terkadang mereka memelihara inventaris Dealer dibedakan dari investor dan pedagang karena mereka memiliki pelanggan dan memperoleh penghasilan mereka. Dari sekuritas pemasaran untuk dijual ke pelanggan Bagian 475 mengharuskan dealer untuk mempertahankan dan mempertahankan utamanya Catatan penting yang secara jelas mengidentifikasi sekuritas yang dimiliki untuk keuntungan pribadi dibandingkan dengan yang dimiliki untuk digunakan dalam aktivitas bisnis mereka Dealer harus melaporkan keuntungan dan kerugian terkait dengan disposisi efek dengan menggunakan peraturan mark-to-market yang dibahas di bawah ini. Aturan khusus berlaku jika Anda seorang pedagang. Dalam sekuritas, dalam bisnis untuk membeli dan menjual sekuritas untuk akun Anda sendiri Hukum menganggap ini sebagai bisnis, walaupun seorang pedagang tidak memelihara persediaan dan tidak memiliki pelanggan Untuk terlibat dalam bisnis sebagai pedagang sekuritas, Anda Harus memenuhi semua kondisi berikut. Anda harus mencari keuntungan dari pergerakan pasar harian dalam harga sekuritas dan bukan dari dividen, bunga, atau penghargaan modal. Aktivitas Anda harus substansial dan Anda harus melanjutkan aktivitas dengan kontinuitas dan keteraturan. . Fakta dan keadaan berikut harus dipertimbangkan dalam menentukan apakah aktivitas Anda adalah bisnis perdagangan sekuritas. Periode penyimpanan tipikal untuk adonan efek T dan terjual. Frekuensi dan jumlah dolar dari perdagangan Anda sepanjang tahun. Sejauh mana Anda mengejar aktivitas untuk menghasilkan pendapatan bagi penghidupan dan jumlah waktu yang Anda curahkan untuk aktivitas ini. Jika sifat aktivitas perdagangan Anda tidak T memenuhi syarat sebagai bisnis, Anda dianggap sebagai investor dan bukan pedagang Tidak masalah apakah Anda menyebut diri Anda pedagang atau pedagang sehari, Anda adalah seorang investor Seorang wajib pajak mungkin seorang pedagang di beberapa sekuritas dan mungkin memegang sekuritas lain untuk investasi Aturan khusus untuk pedagang tidak berlaku untuk sekuritas yang dimiliki untuk investasi Seorang pedagang harus menyimpan catatan rinci untuk membedakan sekuritas yang dimiliki untuk investasi dari sekuritas dalam bisnis perdagangan. Efek yang dimiliki untuk investasi harus diidentifikasi seperti pada catatan pedagang pada Pada hari dia mengakuisisi mereka misalnya, dengan menahan mereka di akun pialang terpisah. Pelaku melaporkan pengeluaran bisnis mereka pada Formulir 1040, Jadwal C PDF, Laba atau Rugi Dari Bisnis Tunggal Kepemilikan Jadwal Keterbatasan biaya bunga investasi, yang berlaku bagi investor, tidak berlaku untuk bunga yang dibayarkan atau dikeluarkan dalam komisi bisnis perdagangan dan biaya lain untuk mengakuisisi atau membuang sekuritas tidak dapat dikurangkan tetapi harus digunakan untuk mendapatkan keuntungan atau kerugian atas Disposisi sekuritas Lihat Topik 703 Dasar Aset Keuntungan dan kerugian dari menjual sekuritas dari menjadi pedagang tidak dikenai pajak wirausaha. Pemilu Mark-to-Market. Trader dapat memilih untuk menggunakan peraturan mark-to-market, Investor dapat t Jika seorang trader tidak melakukan pemilihan mark-to-market yang valid berdasarkan bagian 475 f, maka dia harus memperlakukan keuntungan dan kerugian dari penjualan sekuritas sebagai keuntungan dan kerugian modal dan melaporkan penjualan pada Formulir 1040, Jadwal D PDF, Keuntungan dan Kerugian Modal dan pada Bentuk 8949 PDF, Penjualan dan Disposisi Lainnya Aset Modal yang sesuai Saat melaporkan Jadwal D, baik batasan kerugian modal dan peraturan penjualan cucian terus berlaku. Namun, jika pedagang melakukan pemilihan mark-to-market secara tepat waktu, maka dia dapat mengatasi keuntungan dan kerugian dari penjualan sekuritas sebagai keuntungan dan kerugian biasa kecuali sekuritas yang dimiliki untuk investasi - lihat di atas yang harus dilaporkan pada Bagian II dari Formulir 4797 PDF, Penjualan Properti Bisnis Baik keterbatasan modal atau peraturan penjualan cucian tidak berlaku bagi pedagang yang menggunakan metode akuntansi dari pasar ke pasar. Secara umum, pedagang harus melakukan pemilihan mark-to-market oleh Tanggal jatuh tempo tidak termasuk perpanjangan pengembalian pajak untuk tahun sebelum tahun dimana pemilihan menjadi efektif Anda dapat membuat pemilihan dengan melampirkan sebuah pernyataan baik untuk pengembalian pajak penghasilan Anda atau atas permintaan perpanjangan waktu untuk mengajukan permohonan Anda. Kembali Pernyataan tersebut harus mencakup informasi berikut. Anda membuat pemilihan berdasarkan bagian 475 f. Tahun pajak pertama yang pemilihannya efektif dan. Perdagangan atau bisnis yang membuat pemilihan kembali. M 1040, Jadwal D Instruksi Keuntungan dan Kerugian Modal untuk informasi lebih lanjut tentang bagaimana membuat pemilihan mark-to-market Penting untuk dicatat bahwa secara umum, bagian akhir 475 pemilihan tidak diperbolehkan. Setelah membuat pemilihan untuk berubah menjadi Metode akuntansi mark-to-market, Anda harus mengubah metode akuntansi untuk sekuritas di bawah Prosedur Pendapatan 2016-29 Selain membuat pemilihan, Anda juga diminta untuk mengajukan Formulir 3115 PDF, Aplikasi untuk Perubahan Metode Akuntansi lihat Prosedur Pendapatan 2015-13 Publikasi 550 menjelaskan prosedur pembuatan pemilihan di bawah bagian yang disebut Aturan Khusus untuk Pedagang Efek yang Bukan Pengarsipan Formulir 3115 yang disebutkan di atas sehingga tidak membatalkan pemilihan yang tepat waktu dan benar. Jika Anda telah membuat pemilihan yang valid di bawah Bagian 475 f, satu-satunya cara untuk berhenti menggunakan akuntansi mark-to-market untuk sekuritas adalah mengajukan permintaan pencabutan secara otomatis berdasarkan Prosedur Pendapatan 2016-29, Bagian 23 02 Berdasarkan prosedur pendapatan tersebut, Permintaan pencabutan harus diajukan pada tanggal jatuh tempo asli pengembalian tanpa memperhatikan perpanjangan tahun pajak sebelum tahun perubahan Pemberitahuan pemberitahuan pencabutan harus dilampirkan baik yang mengembalikan atau jika berlaku, atas permintaan perpanjangan waktu Untuk mengajukan pengembalian itu Peluncuran akhir-akhir ini umumnya tidak diperbolehkan kecuali keadaan yang tidak biasa dan mendesak. Terakhir Terakhir diulas atau Diperbaharui pada 17 Februari 2017.